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브레이크뉴스 문홍철 기자= 25년만에 상속세를 완화하는 정부의 세법개정안이 국회에서 논의 중인 가운데, 현행 상속세가 기업의 계속성과 경제의 역동성을 저해하는 부작용이 크다는 주장이 제기됐다.
앞서 정부는 지난 7월 상속세 최고세율 하향(50% → 40%), 최대주주 보유주식 할증과세(20%) 폐지 등을 담은 세법개정안을 발표하고, 9월 ‘상속세 및 증여세법 개정안’을 국회에 제출한 바 있다.
대한상공회의소는 ‘상속세 개편이 필요한 5가지 이유’ 보고서를 발표하고 국회에 상속세제의 조속한 개선을 촉구했다. 보고서는 5가지 이유로 △기업계속성 저해 △경제역동성 저해 △글로벌 스탠더드와 괴리 △이중과세 소지 △탈세유인 등을 제시했다.
먼저, 상속세 개편이 필요한 첫 번째 이유로 최대주주에 대한 과도한 상속세(60%)로 기업승계시 경영권방어가 어려워져 기업의 계속성을 저해한다는 주장이다.
우리나라 상속세 최고세율은 50%지만 상속재산이 주식인 경우 ‘최대주주 20% 할증평가’가 적용돼 실제 상속세율은 60%에 달한다. 국내 기업인들의 재산은 경영권 확보를 위한 주식 비중이 가장 높아 상속세를 납부하려면 주식을 팔거나 담보대출을 받는 것이 불가피하다. 60% 상속세를 내기 위해 주식을 팔면 지분이 40%로 감소돼 외부세력의 경영권탈취 또는 기업을 포기하는 사례가 발생하고 있다.
상의는 “과도한 상속세 부담 때문에 경영권(주식)을 처분하게 되면 경영자의 보유지분이 줄어들게 된다”며 “우리나라 상법에는 경영권 방어제도가 없기 때문에 적대적 M&A나 투기세력의 위협에 그대로 노출되는 문제를 낳고 있다”고 지적했다.
상속세 개편이 필요한 두 번째 이유로는 과중한 상속세가 기업투자 약화, 주가부양 제약 등 경제 역동성을 저해한다는 주장이다.
승계를 준비하는 경영인은 상속세 재원 마련 때문에 기업의 혁신과 성장을 위한 도전적인 투자에 나서기가 어렵고, 기업투자 약화는 일자리 상실 및 소비 위축을 초래하게 된다. 주가가 상승하면 기업승계 비용이 증가하기 때문에 과중한 상속세는 승계를 앞둔 기업이 적극적인 주가부양책을 추진하는 것을 제약하는 요인으로 작용한다.
또한, 현행 상속세가 25년 간의 자산가치 상승을 반영하지 못해 중산층에게 큰 부담이 되고 있다. 과거 상속세는 극소수 고소득층에만 부과됐던 세금이었지만, 지난 10년간 급등한 부동산 등 가치를 반영하지 못함에 따라 현재 중산층까지 납부하는 세금이 됐다.
실제, 상속세 과세대상인 피상속인과 총결정세액은 2012년 6201명 1조8000억원에서 2022년 1만5760명 19조3000억원으로 대폭 증가했다. 상속세 징수액이 급증함에 따라 14개 국세 세목 중에서 상속세 및 증여세 징수액은 2012년 8번째였으나, 2022년에는 4번째 세목으로 올라섰다.
상속세 개편이 필요한 세 번째 이유로 우리나라 상속세가 전세계 추세와 괴리가 크고 납세자 부담이 수긍하기 어려운 수준인 것이다.
우리나라 상속세 최고세율은 1997년 45%, 2000년 50%로 계속 인상됐으며, 최대주주 할증과세시에는 최고세율이 60%에 달한다. 이와 달리 G7국가들은 상속세를 폐지하거나 최고세율을 인하해 왔다. 캐나다는 1972년 상속세를 폐지하고 자본이득세로 전환했고, 미국은 55%에서 35%까지 낮췄다가 2012년 40%로 고정했다.
상의는 OECD 38개국 중 상속세가 있는 나라는 24개국이고, 상속세가 없거나 자본이득세 등으로 전환한 나라는 14개국이며, 상속세 있는 국가의 평균 최고세율은 26%라고 설명했다.
상속세 개편이 필요한 네 번째 이유는 이중과세 문제다. 현행 상속세는 피상속인의 생애소득에 대해 최대 49.5%의 소득세(지방세 포함)를 차감하고 남은 재산에 대해 재차 과세한다는 점에서 이중과세 소지가 있기 때문에 많은 조세저항을 받고 있다.
경제공동체인 배우자가 상속받은 재산에 대해 상속세를 납부했음에도 이후 배우자가 사망하면 동일한 재산에 대해 자녀에게 다시 상속세를 부과하는 것은 이중과세 문제가 매우 큰 상황이다.
상속세 개편이 필요한 다섯 번째 이유로 정상적으로 감당하기 어려운 상속세가 절세를 넘어 탈세를 야기하고, 상속재원 마련을 위해 대주주 지분이 높은 계열회사에 대한 일감몰아주기를 하게 되는 측면이 있기 때문에 상속세 부담을 합리적으로 완화해야 한다는 주장이다.
상의는 기업승계에 대해 우리나라만 유독 엄격한 상속세가 적용되는 이유에 대해 오너경영 방식의 부정적 측면만 확대되고 긍정적 측면은 축소한 경향이 강하다고 전했다. 오너경영 방식은 산업대전환의 변곡점에 서 있는 우리 기업들에게 주인의식을 바탕으로 한 리더십을 통해 신속하고 효율적인 대응을 가능하게 하는 만큼 오너경영에 대한 지나친 부정적 인식을 바꿔나갈 시점이라고 강조했다.
강석구 대한상의 조사본부장은 “보호무역과 자국우선주의가 강화되고 있는 글로벌 경제질서 속에서 공격적인 투자를 통해 어려움을 헤쳐나가야 하는 우리 기업들에게 세계 최고수준의 상속세 부담을 지우는 것은 지나친 희생을 강요하는 것이다”며 “주요국 세제를 참고해 과도한 상속세 부담을 완화하여 기업 경쟁력을 지원하고 경제활력을 높여야 할 때이다”라고 말했다.
break9874@naver.com
*아래는 위 기사를 '구글 번역'으로 번역한 영문 기사의 [전문]입니다. '구글번역'은 이해도 높이기를 위해 노력하고 있습니다. 영문 번역에 오류가 있을 수 있음을 전제로 합니다.<*The following is [the full text] of the English article translated by 'Google Translate'. 'Google Translate' is working hard to improve understanding. It is assumed that there may be errors in the English translation.>
Korea, highest inheritance tax in OECD... side effects of hindering corporate continuity and economic dynamism↑
While the government’s tax law revision bill to ease inheritance tax for the first time in 25 years is being discussed in the National Assembly, there have been claims that the current inheritance tax has significant side effects that hinder corporate continuity and economic dynamism.
In July, the government announced a tax law revision bill that included lowering the top inheritance tax rate (from 50% to 40%) and abolishing the surcharge on stocks held by the largest shareholder (20%), and submitted the ‘Inheritance Tax and Gift Tax Act Amendment’ to the National Assembly in September.
The Korea Chamber of Commerce and Industry released a report titled ‘Five Reasons Why Inheritance Tax Reform Is Necessary’ and urged the National Assembly to quickly improve the inheritance tax system. The report presented five reasons: △ hindering corporate continuity, △ hindering economic dynamism, △ gap with global standards, △ potential for double taxation, and △ incentives for tax evasion.
First, the first reason for the need for inheritance tax reform is the claim that the excessive inheritance tax (60%) on the largest shareholder makes it difficult to defend management rights when the company is inherited, hindering the continuity of the company.
The highest inheritance tax rate in Korea is 50%, but if the inherited property is stocks, the ‘20% surcharge for the largest shareholder’ is applied, so the actual inheritance tax rate is 60%. The largest portion of the assets of domestic businesspeople are stocks for securing management rights, so selling stocks or taking out a secured loan is inevitable in order to pay the inheritance tax. If stocks are sold to pay the 60% inheritance tax, the stake is reduced to 40%, leading to cases of external forces taking over management rights or giving up the company.
The Chamber of Commerce pointed out that “if management rights (stocks) are disposed of due to the excessive inheritance tax burden, the management’s holdings will decrease,” and “Since there is no management rights defense system in the Korean Commercial Act, it is directly exposed to the threat of hostile M&A or speculative forces.”
The second reason for the need for inheritance tax reform is the claim that excessive inheritance tax hinders economic dynamism by weakening corporate investment and restricting stock price support.
It is difficult for businesspeople preparing for succession to make challenging investments for corporate innovation and growth due to securing inheritance tax resources, and weakening corporate investment leads to job losses and decreased consumption. Since the cost of corporate succession increases when stock prices rise, excessive inheritance tax acts as a factor that restricts companies preparing for succession from actively pursuing stock price support measures.
In addition, the current inheritance tax does not reflect the increase in asset value over the past 25 years, which is a huge burden for the middle class. In the past, inheritance tax was levied only on a very small number of high-income earners, but now it is a tax that even the middle class has to pay as it does not reflect the value of real estate and other assets that have risen sharply over the past 10 years.
In fact, the number of heirs subject to inheritance tax and the total amount of tax determined increased significantly from 6,201 people and 1.8 trillion won in 2012 to 15,760 people and 19.3 trillion won in 2022. As the amount of inheritance tax collected increased rapidly, the amount of inheritance tax and gift tax collected among the 14 national taxes increased from 8th in 2012 to 4th in 2022.
The third reason why inheritance tax reform is necessary is that Korea's inheritance tax is far from the global trend and the burden on taxpayers is difficult to accept.
Korea's highest inheritance tax rate has been continuously raised from 45% in 1997 to 50% in 2000, and the highest rate reaches 60% when the largest shareholder surcharge is imposed. In contrast, G7 countries have abolished inheritance tax or lowered the highest rate. Canada abolished the inheritance tax in 1972 and converted it to a capital gains tax, and the United States lowered it from 55% to 35% and fixed it at 40% in 2012.
The council explained that among the 38 OECD countries, 24 countries have an inheritance tax, 14 countries have no inheritance tax or have converted it to a capital gains tax, and the average highest tax rate in countries with an inheritance tax is 26%.
The fourth reason why inheritance tax reform is necessary is the problem of double taxation. The current inheritance tax deducts up to 49.5% of the deceased's lifetime income as income tax (including local taxes) and then re-taxes the remaining assets, which is a potential double taxation, and is therefore receiving a lot of tax resistance.
Even if a spouse, who is an economic community, pays inheritance tax on the assets inherited by the spouse, if the spouse later dies, the inheritance tax is imposed on the children again for the same assets, which is a very serious double taxation problem.
The fifth reason for the need for inheritance tax reform is that inheritance taxes, which are difficult to handle normally, cause tax evasion beyond tax reduction, and there is an aspect of concentrating work on affiliates with high stakes of major shareholders in order to secure inheritance funds, so the inheritance tax burden should be reasonably eased.
The Chamber of Commerce and Industry said that the reason why only our country applies a strict inheritance tax on corporate succession is that there is a strong tendency to only exaggerate the negative aspects of owner management and minimize the positive aspects. It emphasized that it is time to change the excessively negative perception of owner management, as owner management enables our companies at the turning point of an industrial transformation to respond quickly and efficiently through leadership based on a sense of ownership.
Kang Seok-gu, head of the Korea Chamber of Commerce and Industry’s research headquarters, said, “In a global economic order where protectionism and the principle of prioritizing our own country are strengthening, imposing the world’s highest inheritance tax burden on our companies that must overcome difficulties through aggressive investment is forcing excessive sacrifices,” and “It is time to support corporate competitiveness and increase economic vitality by referring to the tax systems of major countries and alleviating the excessive inheritance ta
